Doppia imposizione Italia-Serbia: come funziona la convenzione
Tra Italia e Serbia vale la convenzione contro le doppie imposizioni firmata nel 1982 con l’allora Jugoslavia, ratificata in Italia con la legge 974 del 1984 e tuttora applicata. Per chi ha una società in Serbia, un immobile o redditi serbi, decide quale Stato tassa e quanto si paga alla fonte.
Lo studio è socio della Camera di Commercio Italo-Serba (CCIS).
Autore: Avv. Srđan Bogićević, Managing Partner · Pubblicato il
Quale convenzione si applica
La Serbia applica i trattati firmati dalla Jugoslavia con gli Stati che non li hanno denunciati, e la convenzione con l’Italia è nell’elenco pubblicato dal Ministero delle Finanze serbo. Si applica alle imposte sul reddito e sul patrimonio delle persone fisiche e delle società residenti in uno dei due Stati.
Dividendi dalla società serba
Per i dividendi pagati da una società serba a un socio italiano la convenzione limita l’imposta serba alla fonte al 10%, invece dell’aliquota interna più alta. Per applicare la ritenuta ridotta la società serba deve avere, prima del pagamento, il certificato di residenza fiscale del socio italiano, con traduzione. Senza certificato la società trattiene l’aliquota piena e il socio deve poi chiedere il rimborso, con più tempo e più carte.
- certificato di residenza fiscale rilasciato dall’Agenzia delle Entrate
- traduzione in serbo di un interprete giurato
- delibera di distribuzione e dichiarazione della ritenuta da parte della società serba
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Immobili in Serbia
I redditi da immobili situati in Serbia, come la locazione o la plusvalenza in caso di vendita, possono essere tassati in Serbia. In Italia lo stesso reddito va dichiarato secondo le regole italiane, con il credito per l’imposta pagata in Serbia nei limiti previsti. Le imposte serbe sulla vendita sono quelle del sistema interno: imposta sul trasferimento e, per il venditore, imposta sulla plusvalenza.
Quando serve un avvocato in Serbia
La convenzione si applica attraverso il procedimento tributario serbo: dichiarazioni della ritenuta, rimborsi, verifiche fiscali. Quando l’Amministrazione fiscale contesta l’applicazione della convenzione o il certificato, la questione diventa un procedimento con termini brevi, ricorsi e, se serve, una causa davanti al Tribunale amministrativo. Lavoriamo insieme al commercialista italiano, che segue la parte italiana.
Domande frequenti
La convenzione vale anche per il Montenegro?
Il Montenegro applica anch’esso i trattati jugoslavi, ma va verificato separatamente: è un altro Stato con un’altra amministrazione fiscale.
Ogni quanto va rinnovato il certificato di residenza?
Di regola per ogni anno in cui si applica la ritenuta ridotta. La società serba deve averlo prima del pagamento.
Esiste una procedura amichevole tra le due amministrazioni?
Sì, la convenzione prevede una procedura amichevole quando una delle due amministrazioni applica un’imposta non conforme al trattato. È una strada lunga, da valutare caso per caso.
La guida contiene informazioni generali e non è un parere legale sul Suo caso. Ci invii la Sua domanda per una valutazione.
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