Diritto tributario in Serbia e assistenza davanti all’Amministrazione fiscale
Assistiamo persone fisiche e società nelle verifiche fiscali, nei ricorsi e nel contenzioso amministrativo, e seguiamo rimborsi IVA ed esenzioni. Il termine per impugnare un avviso di accertamento è di 15 giorni dalla notifica: ci contatti appena lo riceve.
Lo studio è socio della Camera di Commercio Italo-Serba (CCIS).
Verifiche fiscali
La verifica inizia con un ordine notificato poco prima del suo avvio. Il contribuente e il suo rappresentante possono assistere all’ispezione dei locali e hanno diritto alla motivazione di ogni atto.
Il contribuente può presentare osservazioni al verbale di verifica entro otto giorni dal ricevimento. È il momento decisivo, perché nuove prove possono cambiare le conclusioni. L’avviso di accertamento viene emesso entro 60 giorni dalla notifica del verbale o del verbale integrativo.
- preparazione e assistenza durante la verifica
- osservazioni al verbale entro 8 giorni
- prove per le voci contestate
- assistenza fino all’accertamento
Ricorsi e contenzioso amministrativo
Il ricorso contro l’avviso di accertamento si presenta entro 15 giorni dalla notifica. Si deposita presso l’Amministrazione fiscale e lo decide l’organo di secondo grado del Ministero delle Finanze, che deve pronunciarsi entro 60 giorni.
Il ricorso non sospende la riscossione, salvo che il contribuente dimostri che il pagamento prima che la decisione diventi definitiva gli causerebbe un grave danno economico. La decisione definitiva si può impugnare davanti al Tribunale amministrativo entro 30 giorni dalla notifica.
Rimborsi IVA
Il soggetto IVA serbo con IVA a credito superiore all’IVA a debito può chiedere il rimborso, pagato entro 45 giorni, o 15 giorni per gli esportatori prevalenti, spesso dopo una verifica preventiva. I rimborsi tardivi danno diritto agli interessi.
Le società estere non registrate ai fini IVA in Serbia possono recuperare l’IVA serba in regime di reciprocità: la domanda deve superare 200 euro e si presenta entro il 30 giugno per l’anno precedente, con il modulo REF 1. L’Italia oggi non è nell’elenco dei Paesi con reciprocità, quindi per un’impresa italiana questa via va verificata caso per caso.
- rimborsi IVA e verifiche preventive
- rimborso IVA alle società estere (refakcija)
- registrazione IVA e rapporti con il rappresentante fiscale per i venditori esteri
Immobili, successioni e plusvalenze
L’imposta sul trasferimento di immobili usati è del 2,5% ed è dovuta per legge dal venditore, con l’acquirente come garante. Le plusvalenze immobiliari sono tassate al 15%, salvo che il venditore abbia posseduto l’immobile per almeno dieci anni o reinvesta il ricavato in un’abitazione entro 90 giorni.
Figli, coniugi e genitori non pagano l’imposta di successione né di donazione. Gli eredi del secondo ordine pagano l’1,5% e gli altri il 2,5%.
Debiti tributari, rateizzazione e prescrizione
Il debito tributario si può pagare a rate fino a 60 mesi se il pagamento in un’unica soluzione sarebbe un onere sproporzionato o causerebbe un grave danno economico. Per importi più elevati serve una garanzia. Gli interessi di mora sono pari al tasso di riferimento della Banca nazionale di Serbia più 10 punti percentuali.
Il diritto di accertare e riscuotere l’imposta si prescrive in cinque anni, con un limite assoluto di dieci anni.
Come lavoriamo
- Esame dell’atto e dei terminiLeggiamo l’accertamento, il verbale o la convocazione e Le diciamo subito quale termine decorre e cosa si può ottenere.
- ProveCon Lei e con il Suo commercialista raccogliamo contratti, fatture ed estratti conto per ogni voce contestata.
- DepositoPrepariamo osservazioni, ricorso, domanda di rimborso, di esenzione o di rateizzazione, in serbo, con una sintesi in italiano per Lei.
- AssistenzaSeguiamo la pratica, rispondiamo alle richieste dell’autorità e chiediamo la sospensione della riscossione quando ce ne sono i presupposti.
- Tribunale amministrativoSe la decisione di secondo grado è illegittima, depositiamo il ricorso al Tribunale amministrativo entro 30 giorni.
Documenti da inviarci
- l’accertamento, il verbale o la convocazione, con la busta o la prova della notifica
- le dichiarazioni fiscali del periodo
- contratti, fatture ed estratti conto per le voci contestate
- la corrispondenza con l’Amministrazione fiscale
- per le società estere: visura camerale e certificato di attribuzione della partita IVA
- procura
Domande frequenti
Qual è il termine per impugnare un accertamento fiscale in Serbia?
15 giorni dalla notifica dell’accertamento. Il ricorso si deposita presso l’Amministrazione fiscale e lo decide l’organo di secondo grado del Ministero delle Finanze.
Il ricorso sospende la riscossione?
Di regola no. La riscossione si può sospendere solo se il contribuente documenta che pagare prima della decisione definitiva gli causerebbe un grave danno economico.
Una società estera può recuperare l’IVA serba?
Sì, se non è registrata ai fini IVA in Serbia e il suo Paese garantisce la reciprocità. La domanda deve superare 200 euro e si presenta entro il 30 giugno per l’anno precedente. L’Italia oggi non è tra i Paesi con reciprocità.
Il debito tributario si può rateizzare?
Sì, fino a 60 mesi, se il pagamento in un’unica soluzione sarebbe un onere sproporzionato o causerebbe un grave danno economico. Oltre determinate soglie serve una garanzia.
Lavorate in italiano?
Sì. Gli atti sono in serbo, come richiede la legge, e La teniamo informata in italiano a ogni passaggio.
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