Steuerrecht und Vertretung vor der serbischen Steuerverwaltung

Steuerprüfungen

Eine Prüfung beginnt mit einer Prüfungsanordnung, die unmittelbar vor ihrem Beginn zugestellt wird. Der Steuerpflichtige und sein Vertreter dürfen bei der Besichtigung der Räumlichkeiten anwesend sein und haben Anspruch auf eine Begründung jeder Maßnahme.

Der Steuerpflichtige kann innerhalb von acht Tagen nach Erhalt des Prüfungsberichts Einwendungen erheben. Das ist der entscheidende Moment, weil neue Beweise die Feststellungen ändern können. Der Bescheid ergeht innerhalb von 60 Tagen nach Zustellung des Berichts oder des Ergänzungsberichts.

• Vorbereitung und Teilnahme an der Prüfung
• Einwendungen gegen den Bericht innerhalb von 8 Tagen
• Nachweise zu strittigen Posten
• Begleitung bis zum Bescheid

Beschwerden und Klagen vor dem Verwaltungsgericht

Eine Beschwerde gegen einen Steuerbescheid wird innerhalb von 15 Tagen ab Zugang eingelegt. Sie wird bei der Steuerverwaltung eingereicht; darüber entscheidet die zweitinstanzliche Stelle im Finanzministerium, die innerhalb von 60 Tagen entscheiden muss.

Die Beschwerde hemmt die Vollstreckung nicht, es sei denn, der Steuerpflichtige weist nach, dass eine Zahlung vor Bestandskraft der Entscheidung einen schweren wirtschaftlichen Schaden verursachen würde. Eine endgültige Entscheidung kann innerhalb von 30 Tagen nach Zustellung vor dem Verwaltungsgericht angefochten werden.

Mehrwertsteuererstattung

Ein serbischer Mehrwertsteuerpflichtiger, dessen Vorsteuer die geschuldete Mehrwertsteuer übersteigt, kann eine Erstattung verlangen. Sie wird innerhalb von 45 Tagen gezahlt, bei überwiegend exportierenden Unternehmen innerhalb von 15 Tagen, oft nach einer Prüfung vor der Erstattung. Verspätete Erstattungen werden verzinst.

Ausländische Unternehmen, die in Serbien nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind, können serbische Mehrwertsteuer bei Gegenseitigkeit zurückfordern: Der Antrag muss EUR 200 übersteigen und bis zum 30. Juni für das Vorjahr auf dem Formular REF 1 gestellt werden.

• Mehrwertsteuererstattung und Prüfungen vor der Erstattung
• Mehrwertsteuererstattung für ausländische Unternehmen (refakcija)
• Mehrwertsteuerregistrierung und Fiskalvertreter für ausländische Verkäufer

Immobilien, Erbschaft und Veräußerungsgewinne

Die Steuer auf die Übertragung absoluter Rechte (vergleichbar der Grunderwerbsteuer) beträgt beim Weiterverkauf einer Immobilie 2,5 % und wird gesetzlich vom Verkäufer geschuldet; der Käufer haftet als Bürge. Veräußerungsgewinne aus Immobilien werden mit 15 % besteuert, es sei denn, der Verkäufer war mindestens zehn Jahre Eigentümer oder investiert den Erlös innerhalb von 90 Tagen in Wohnraum.

Kinder, Ehegatten und Eltern zahlen keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Erben zweiter Ordnung zahlen 1,5 %, alle übrigen 2,5 %.

Steuerschulden, Ratenzahlung und Verjährung

Steuerschulden können in Raten über bis zu 60 Monate gezahlt werden, wenn eine sofortige Zahlung eine unverhältnismäßige Belastung wäre oder einen schweren wirtschaftlichen Schaden verursachen würde. Für höhere Schulden ist eine Sicherheit erforderlich. Die Verzugszinsen entsprechen dem Leitzins der Nationalbank Serbiens zuzüglich 10 Prozentpunkten.

Das Recht auf Festsetzung und Erhebung der Steuer verjährt nach fünf Jahren; die absolute Grenze liegt bei zehn Jahren.

So gehen wir vor

1. Prüfung des Bescheids und der FristenWir lesen Bescheid, Bericht oder Ladung und sagen Ihnen sofort, welche Frist läuft und was erreichbar ist.
2. BeweiseGemeinsam mit Ihnen und Ihrem Buchhalter sammeln wir Verträge, Rechnungen und Bankunterlagen zu jedem strittigen Posten.
3. EinreichungWir bereiten Einwendungen, die Beschwerde, einen Erstattungsantrag, eine Befreiung oder einen Ratenzahlungsantrag auf Serbisch vor, mit einer deutschen Zusammenfassung für Sie.
4. VertretungWir verfolgen das Verfahren, beantworten Anfragen der Behörde und beantragen die Aussetzung der Vollstreckung, wenn Gründe dafür bestehen.
5. VerwaltungsgerichtIst die zweitinstanzliche Entscheidung rechtswidrig, erheben wir innerhalb von 30 Tagen Klage beim Verwaltungsgericht.

Was Sie uns senden

• Bescheid, Bericht oder Ladung, mit Briefumschlag oder Zustellnachweis
• Steuererklärungen für den Zeitraum
• Verträge, Rechnungen und Kontoauszüge zu strittigen Posten
• Korrespondenz mit der Steuerverwaltung
• Bei ausländischen Unternehmen: Registerauszug und Bescheinigung der Mehrwertsteuerregistrierung
• Vollmacht

Häufige Fragen