Налоговое право и представительство в Налоговом управлении Сербии

Налоговые проверки

Проверка начинается с распоряжения, которое вручается непосредственно перед ее началом. Налогоплательщик и его представитель вправе присутствовать при осмотре помещений и получать обоснование каждого действия.

Возражения на акт проверки можно подать в течение восьми дней со дня его получения. Это ключевой момент, потому что новые доказательства могут изменить выводы. Решение о начислении налога выносится в течение 60 дней со дня вручения акта или дополнительного акта.

• подготовка к проверке и участие в ней
• возражения на акт в течение 8 дней
• доказательства по спорным позициям
• сопровождение до вынесения решения

Жалобы и административные споры

Жалоба на налоговое решение подается в течение 15 дней со дня получения. Ее подают в Налоговое управление (Poreska uprava), а рассматривает орган второй инстанции в Министерстве финансов, который должен принять решение в течение 60 дней.

Жалоба не приостанавливает принудительное взыскание, если налогоплательщик не докажет, что уплата до вступления решения в силу причинит ему серьезный экономический ущерб. Окончательное решение можно оспорить в Административном суде в течение 30 дней со дня вручения.

Возврат НДС

Плательщик НДС в Сербии, у которого входящий НДС больше исходящего, может потребовать возврат. Его выплачивают в течение 45 дней, а преимущественным экспортерам в течение 15 дней, часто после предварительной проверки. За просрочку возврата начисляются проценты.

Иностранные компании, не зарегистрированные плательщиками НДС в Сербии, могут вернуть сербский НДС на основе взаимности: сумма должна превышать 200 евро, заявление подается до 30 июня за предыдущий год по форме REF 1.

• возврат НДС и предварительные проверки
• возврат НДС иностранным компаниям (refakcija)
• регистрация по НДС и налоговый представитель для иностранных продавцов

Недвижимость, наследство и прирост капитала

Налог на передачу прав при продаже вторичной недвижимости составляет 2,5 % и по закону уплачивается продавцом, а покупатель отвечает как поручитель. Прирост капитала от продажи недвижимости облагается по ставке 15 %, если продавец владел объектом менее десяти лет и не вложил выручку в жилье в течение 90 дней.

Дети, супруги и родители не платят налог на наследство и дарение. Наследники второй очереди платят 1,5 %, остальные 2,5 %.

Налоговая задолженность, рассрочка и давность

Налоговый долг можно погашать в рассрочку до 60 месяцев, если единовременная уплата была бы несоразмерной нагрузкой или причинила бы серьезный экономический ущерб. Для крупных долгов требуется обеспечение. Пени равны ключевой ставке Народного банка Сербии плюс 10 процентных пунктов.

Право начислить и взыскать налог истекает через пять лет, абсолютный срок составляет десять лет.

Как мы работаем

1. Анализ документа и сроковЧитаем решение, акт или вызов и сразу говорим, какой срок идет и чего можно добиться.
2. ДоказательстваВместе с вами и вашим бухгалтером собираем договоры, счета и банковские выписки по каждой спорной позиции.
3. ПодачаГотовим возражения, жалобу, заявление о возврате, льготе или рассрочке на сербском, с кратким изложением для вас на русском.
4. ПредставительствоВедем дело, отвечаем на запросы органа и подаем ходатайство о приостановлении взыскания, если для этого есть основания.
5. Административный судЕсли решение второй инстанции незаконно, подаем иск в Административный суд в течение 30 дней.

Что нам прислать

• решение, акт или вызов вместе с конвертом или подтверждением вручения
• налоговые декларации за период
• договоры, счета и банковские выписки по спорным позициям
• переписку с Налоговым управлением
• для иностранных компаний: выписку из реестра и свидетельство о регистрации по НДС
• доверенность

Частые вопросы